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年终奖个税计算方式

根据国家税务总局规定，居民个人取得全年一次性奖金，可选择单独计税或并入当年综合所得计税。

单独计税方法

1. 将全年一次性奖金除以12个月，按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。

2. 应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 - 速算扣除数。

并入综合所得计税

将年终奖并入当年综合所得（工资薪金等），按年综合所得税率计算。适用于年终奖金额较低或全年综合所得较低的情况。

2025年按月税率表

月均金额	税率	速算扣除数
≤3,000	3%	0
3,000-12,000	10%	210
12,000-25,000	20%	1,410
25,000-35,000	25%	2,660
35,000-55,000	30%	4,410
55,000-80,000	35%	7,160
>80,000	45%	15,160

计税方式选择建议

如果年终奖较低且工资较高，并入综合所得可能更划算；如果年终奖较高且工资较低，单独计税通常更优。建议两种方式都试算后选择税额更低的。