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2025年个人所得税税率表

中国个人所得税采用7级超额累进税率，起征点为每月5000元（每年60000元）。应纳税所得额 = 税前月薪 - 5000 - 五险一金 - 专项附加扣除。

月度税率表

• 不超过3,000元：税率3%，速算扣除数0
• 3,000-12,000元：税率10%，速算扣除数210
• 12,000-25,000元：税率20%，速算扣除数1,410
• 25,000-35,000元：税率25%，速算扣除数2,660
• 35,000-55,000元：税率30%，速算扣除数4,410
• 55,000-80,000元：税率35%，速算扣除数7,160
• 超过80,000元：税率45%，速算扣除数15,160

专项附加扣除标准

子女教育：每个子女每月1,000元（全日制学历教育）。住房贷款利息：每月1,000元（首套，最长240个月）。赡养老人：独生子女每月1,000元，非独生分摊。继续教育：学历教育每月400元，职业资格取证当年3,600元。婴幼儿照护：每个婴幼儿每月1,000元。住房租金：根据城市不同，每月1,500/1,100/800元。

年终奖计税方式

年终奖可选择单独计税（除以12个月确定适用税率）或并入综合所得计税。单独计税通常在高薪情况下更省税，但需注意"税率跳档"陷阱。建议在年终汇算清缴时两种方式对比取较优方案。